Председательствующий: Дурнева С.Н. Дело № <,…>,
А П Е Л Л Я Ц И О Н Н О Е О П Р Е Д Е Л Е Н И Е
Судебная коллегия по гражданским делам Омского областного суда в составе
председательствующего Масленкиной С.Ю.,
судей Кочеровой Л.В., Анфаловой Е.В.,
при секретаре Кузьминой А.С.,
рассмотрела в судебном заседании 19 сентября 2018 года дело по апелляционной жалобе представителя ООО СК «Альянс Жизнь» Осипова Д.Ю. на решение Кировского районного суда г. Омска от <,…>,, которым постановлено:
«Исковые требования удовлетворить частично.
Взыскать с ООО СК «Альянс Жизнь» в пользу Рябковой О. Г. невыплаченную выкупную сумму <,…>,, проценты за пользование чужими денежными средствами <,…>,, компенсацию в возмещение морального вреда <,…>,, штраф <,…>,.
В удовлетворении остальной части иска отказать.
Взыскать с ООО СК «Альянс Жизнь» в доход бюджета <,…>, государственную пошлину в размере <,…>,».
Заслушав доклад судьи областного суда Кочеровой Л.В., судебная коллегия
У С Т А Н О В И Л А:
Рябкова О.Г. обратилась в суд с иском к ООО «СК «Альянс Жизнь» о защите прав потребителя. В обоснование указала, что <,…>, между ее супругом <,…>, и ООО СК «Альянс Жизнь» заключен договор страхования жизни, в рамках которого были застрахованы риски: дожитие застрахованного до окончания срока страхования, смерть застрахованного по любой причине, смерть застрахованного в результате несчастного случая. Страховая сумма по каждому из рисков составила <,…>,. Период действия договора был установлен с <,…>, до <,…>,.
<,…>,<,…>, умер.
<,…>, истец обратилась к ответчику с заявлением о страховой выплате, на что получила отказ, поскольку смерть <,…>, не была признана страховым случаем. <,…>, истец обратилась к ответчику с заявлением о расторжении договора страхования и получении выкупной суммы. ООО СК «Альянс Жизнь» выплатил выкупную сумму в пользу Рябковой О.Г. в размере <,…>,.
Не согласившись с решением страховой компании и выплаченной выкупной суммой, просит взыскать с ответчика невыплаченную выкупную сумму в размере <,…>,, сумму не выплаченного страхового возмещения в размере <,…>,, проценты за пользование чужими денежными средствами в размере <,…>,, компенсацию морального вреда в размере <,…>,, а также штраф.
Истец Рябкова О.Г. в судебном заседании заявленные исковые требования поддержала в полном объеме, просила их удовлетворить.
Представитель истца Иванова Ж.Н. иск поддержала, доводы ответчика о том, что застрахованный <,…>, при заключении договора сообщил страховщику заведомо ложные сведения о состоянии своего здоровья, полагала несостоятельными.
Представитель ответчика ООО «СК «Альянс Жизнь» Осипов Д.Ю. в судебном заседании с заявленными исковыми требованиями не согласился, пояснил, что заявленное истцом событие не может быть признано страховым случаем. <,…>, при заключении договора страхования скрыл сведения относительно состояния его здоровья. <,…>,Рябкова О.Г. обратилась к ООО СК «Альянс Жизнь» с заявлением о расторжении договора страхования и получении выкупной суммы. ООО СК «Альянс Жизнь» выплатил выкупную сумму в пользу Рябковой О.Г. в сумме <,…>,. Таким образом, ответчик в полном объеме исполнил свои обязательства по выплате выкупной суммы. Полагал, что предъявляя данные требования, истец просит произвести двойную выплату по договору. В части требований о взыскании процентов, штрафа и морального вреда, считал их не подлежащими удовлетворению.
Судом постановлено вышеизложенное решение.
В апелляционной жалобе представитель ООО СК «Альянс Жизнь» Осипов Д.Ю. просит решение суда изменить. Считает, что взыскание удержанного из выкупной суммы налога не соответствует требованиям действующего законодательства. Поскольку выкупная сумма не является суммой страховой выплаты, на нее распространяются положения ст. ст. 208, 213 НК РФ. Вывод суда о том, что заключенный между сторонами договор не является договором добровольного пенсионного страхования, не соответствует действительности и не согласуется с позицией ответчика. Полагает, что ООО СК «Альянс Жизнь» в полном объеме исполнило свои обязательства. Просит вынести по делу новое решение, которым взыскать с ответчика проценты за пользование чужими денежными средствами в размере <,…>,, штраф в размере <,…>,, в остальной части в удовлетворении требований отказать.
В возражениях на апелляционную жалобу представитель истца Рябковой О.Г.Иванова Ж.Н. просит решение суда оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения.
Изучив материалы дела, доводы жалобы, заслушав представителя Рябковой О.Г.—Иванову Ж.Н., выразившую согласие с решением суда, судебная коллегия приходит к следующему.
В соответствии со ст. 927 ГК РФ страхование осуществляется на основании договоров имущественного или личного страхования, заключаемых гражданином или юридическим лицом (страхователем) со страховой организацией (страховщиком).
8 (812) 467-95-35 (Санкт-Петербург и ЛО)
8 (800) 302-76-91 (Регионы РФ)
Согласно статьи 934 ГК РФ по договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).
Право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор.
В силу положений ст. 939 ГК РФ заключение договора страхования в пользу выгодоприобретателя, в том числе и тогда, когда им является застрахованное лицо, не освобождает страхователя от выполнения обязанностей по этому договору, если только договором не предусмотрено иное либо обязанности страхователя выполнены лицом, в пользу которого заключен договор.
Пунктом 2 ст. 942 ГК РФ предусмотрено, что при заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение: о застрахованном лице, о характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая), о размере страховой суммы, о сроке действия договора.
Судом установлено, что Рябкова О.Г. является супругой <,…>, умершего <,…>,.
Как следует из материалов дела <,…>, между <,…>, (Застрахованный) и ООО СК «Альянс Жизнь» (Страховщик) был заключен договор страхования жизни <,…>, по условиям которого <,…>, застраховал риски: дожитие Застрахованного до окончания срока страхования, смерть застрахованного по любой причине, смерть застрахованного в результате несчастного случая. Страховая сумма по каждому из рисков составила <,…>,. Период действия договора был установлен с <,…>,. до <,…>,
Выгодоприобретателем по риску «Смерть Застрахованного» является Рябкова О. Г..
<,…>,<,…>, умер, в связи с чем его супруга Рябкова О.Г.<,…>, обратилась в ООО СК «Альянс Жизнь» с заявлением о расторжении договора страхования и получении выкупной суммы.
ООО СК «Альянс Жизнь» в добровольном порядке выплатил выкупную сумму в размере <,…>, в пользу Рябковой О.Г., в остальной части в удовлетворении заявления отказал.
Не согласившись с решением страховой компании и выплаченной выкупной суммой, истица обратилась в суд с указанными требованиями.
Разрешая спор и отказывая в удовлетворении заявленных исковых требований в части выплаты страхового возмещения, суд указал на то, что страховой случай не наступил, поскольку до заключения договора страхования <,…>,<,…>,, однако <,…>, при заключении договора страхования скрыл указанные обстоятельства.
Решение суда в данной части сторонами не оспаривается, в связи с чем судебная коллегия в указанной части проверку судебного решения не осуществляет.
В отношении требований истца о необоснованном взыскании ответчиком с выплаченной выкупной суммы подоходного налога, а также взыскании процентов в связи с несвоевременной выплатой выкупной суммы, суд исходил из следующего.
Согласно представленных в материалы дела документов договор страхования заключен в соответствиями с Правилами страхования по программе <,…>,№ <,…>, от <,…>, годка (Приложение № <,…>, к Договору Страхования жизни), которые прилагаются к договору и являются неотъемлемой его частью.
Из пункта 1.22 Правил страхования следует, что выкупной суммой является сумма, выплачиваемая страховщиком в случае досрочного расторжения договора/полиса страхования в пределах страхового резерва на день прекращения договора страхования.
В силу положений п. 11.1.4. Правил страхования договор страхования прекращает свое действие, если возможность страхового случая отпала и существование страхового риска прекратилось по обстоятельствам иным, чем страховой случай.
В случае смерти единственного Застрахованного по договору страхования — действие договора страхования прекращается, Страхователю (наследникам Страхователя) возвращается выкупная сумма, предусмотренная договором страхования. Если выкупная сумма не предусмотрена или равна 0 (нулю), то уплаченные страховые взносы возврату не подлежат. В соответствии с п.11.1.3.4. Правил выкупная сумма подлежит выплате при досрочном расторжении договора страхования по инициативе страхователя.
Выкупная сумма на дату расторжения договора определяется как сумма указанная в приложении «Таблица выкупных сумм» к договору страхования для периода действия договора страхования соответствующего дате расторжения договора страхования.
Выкупная сумма выплачивается страхователю или иному лицу в течение 14 банковских дней с момента расторжения договора.
Согласно таблице выкупных сумм (Приложение № <,…>, к договору страхования), гарантированная выкупная сумма за период действия договора страхования с <,…>, по <,…>, составляет <,…>,.
<,…>, истец обратилась к ответчику с заявлением о расторжении договора страхования и получении выкупной суммы.
<,…>, по платежному поручению № <,…>, ООО СК «Альянс Жизнь» произвел выплату выкупной суммы в пользу Рябковой О.Г. в размере <,…>,, удержав сумму налога в размере <,…>,%, что составляет <,…>,, с указанием, что выкупная сумма не является страховым возмещением и на данные правоотношения распространяются положения ст. ст.208, 213, 224 Налогового кодекса РФ.
Разрешая спор, суд с учетом положений статьи 213 НК РФ и установленных фактических обстоятельств пришел к выводу об отсутствии оснований для взыскания налога.
Согласно пункту 7 статьи 10 Закона Российской Федерации от <,…>, N 4015-1 Об организации страхового дела в Российской Федерации при расторжении договора страхования жизни, предусматривающего дожитие застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события, страхователю возвращается сумма в пределах сформированного в установленном порядке страхового резерва на день прекращения договора страхования (выкупная сумма).
Согласно п.2) ч. 1 статьи 213 НК РФ при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подпунктом 4 настоящего пункта) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.
В случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных настоящим подпунктом (за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон), и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.
В случае расторжения договора добровольного страхования жизни (за исключением случаев расторжения договоров добровольного страхования по причинам, не зависящим от воли сторон) при определении налоговой базы учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.
Из письма Министерства финансов Российской Федерации от <,…>,№ <,…>, следует, что в соответствии с абзацем третьим подпункта 2 пункта 1 статьи 213 Кодекса в случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных указанным подпунктом (за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон), и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.
В случае если договором страхования жизни предусмотрена выплата в рублях выкупной суммы, которая на день выплаты превышает размер страхового взноса (премии), уплаченного страхователем в рублях, то налоговый агент — страховщик обязан удержать налог с суммы, превышающей размер уплаченного физическим лицом страхового взноса.
Принимая во внимание изложенное, учитывая, что условиями договора предусмотрена выплата гарантированной выкупной суммы в размере <,…>,, выкупная сумма не превышает уплаченный страховой взнос, суд обоснованно взыскал удержанный ответчиком налог в размере <,…>,.
Установив, что выкупная сумма не была выплачена в установленные договором сроки суд правомерно взыскал проценты за пользование чужими денежными средствами с ООО «СК «Альянс-Жизнь» в размере <,…>,.
Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 2 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от <,…>, N 17 О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей, если отдельные виды отношений с участием потребителей регулируются специальными законами Российской Федерации, содержащими нормы гражданского права (например, договор участия в долевом строительстве, договор страхования, как личного, так и имущественного, договор банковского вклада, договор перевозки, договор энергоснабжения), то к отношениям, возникающим из таких договоров, Закон о защите прав потребителей применяется в части, не урегулированной специальными законами.
Суд правильно определил, что на возникшие правоотношения распространяется Закон О защите прав потребителей, с учетом положений ст. 1112 ГК РФ, статьи 15 Закона РФ «О защите прав потребителей», и установив ненадлежащее исполнение ответчиком принятых на себя обязательств, взыскал с ответчика компенсацию морального вреда в размере <,…>,.
В соответствии п. 6 ст. 13 ФЗ «О защите прав потребителей» (в редакции от <,…>,) при удовлетворении судом требований потребителя, установленных законом, суд взыскивает с изготовителя (исполнителя, продавца, уполномоченной организации или уполномоченного индивидуального предпринимателя, импортера) за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя штраф в размере <,…>, % от суммы, присужденной судом в пользу потребителя.
Принимая во внимание, что требования истца не было удовлетворено ответчиком в добровольном порядке, суд взыскал с ООО «СК «Альянс Жизнь» в пользу Рябковой О. Г. штраф в размере <,…>,.
С учетом положений ст. 103 ГПК РФ с ответчика в доход бюджета <,…>, также подлежит взысканию государственная пошлина в размере <,…>,.
Доводы жалобы выражают несогласие с оценкой судом представленных в материалы дела доказательств, основаны на неправильном толковании норм материального права, в связи с чем подлежат отклонению.
Законность и обоснованность решения суда проверена в пределах доводов апелляционной жалобы.
Руководствуясь ст.ст. 328 — 329 Гражданского процессуального кодекса РФ, судебная коллегия
ОПРЕДЕЛИЛА:
решение Кировского районного суда г. Омска от <,…>, оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.
Председательствующий
Судьи